Lập phụ lục về ưu đãi thuế TNDN [3-3A/TNDN]

Trong các chính sách thuế hiện nay, nhiều quốc gia đều áp dụng ưu đãi thuế để khuyến khích các doanh nghiệp hoạt động và đóng góp cho nền kinh tế. Tuy nhiên, các quy định liên quan đến ưu đãi này có thể khá phức tạp và khó hiểu đối với một số doanh nghiệp.

Để giúp các doanh nghiệp hiểu rõ hơn về quy định về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, việc lập phụ lục về ưu đãi thuế TNDN [3-3A/TNDN] là cần thiết. Phụ lục này sẽ giải thích chi tiết về các loại ưu đãi thuế, điều kiện được áp dụng và cách tính toán thuế. Điều này sẽ giúp cho các doanh nghiệp có thông tin chính xác và đầy đủ để đưa ra các quyết định kinh doanh phù hợp.

I. Phụ lục 3-3A/TNDN là gì?

Phụ lục 3-3A/TNDN là một tài liệu quan trọng trong việc hưởng ưu đãi trong quá trình lập phụ lục về ưu đãi thuế TNDN đối với thu nhập từ dự án đầu tư mới và thu nhập của doanh nghiệp được ưu đãi với suất thuế TNDN. Đây là một phần bổ sung quan trọng của báo cáo thuế TNDN mà doanh nghiệp cần lập khi đáp ứng các điều kiện và tiêu chuẩn nhất định để được hưởng ưu đãi thuế.

II. Điều kiện được hưởng ưu đãi thuế TNDN [3-3A/TNDN]

Để có thể được hưởng ưu đãi thuế TNDN, doanh nghiệp cần tuân thủ đầy đủ chế độ kế toán, chứng từ, hóa đơn và nộp thuế TNDN theo kê khai. Trong giai đoạn doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi về thuế TNDN, nếu doanh nghiệp cũng đang thực hiện các hoạt động sản xuất kinh doanh khác, thì phải tính riêng thu nhập được hưởng ưu đãi và không hưởng ưu đãi để kê khai và nộp thuế riêng biệt.

1. Ưu đãi thuế TNDN [3-3A/TNDN] đối với dự án đầu tư mới

• Dự án được cấp giấy chứng nhận đăng ký đầu tư lần đầu từ ngày 01/01/2014 trở đi và phát sinh doanh thu từ dự án đó từ ngày được cấp giấy chứng nhận đầu tư.
• Dự án đầu tư trong nước liên quan đến việc thành lập doanh nghiệp mới có vốn đầu tư dưới 15 tỷ đồng và không thuộc danh mục lĩnh vực đầu tư có điều kiện được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp từ ngày 01/01/2014.
• Dự án đầu tư độc lập với dự án hiện tại của doanh nghiệp (kể cả trường hợp dự án có vốn đầu tư dưới 15 tỷ đồng và không thuộc danh mục lĩnh vực đầu tư có điều kiện) có giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp từ ngày 01/01/2014 để thực hiện dự án đầu tư độc lập này.
• Văn phòng công chứng được thành lập tại các địa bàn có điều kiện xã hội kinh tế khó khăn và đặc biệt khó khăn.
• Dự án đầu tư mới được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo quy định phải có giấy chứng nhận đầu tư hoặc được cấp giấy phép đầu tư bởi cơ quan nhà nước có thẩm quyền hoặc được phép đầu tư theo quy định của pháp luật về đầu tư.

2. Ưu đãi thuế TNDN [3-3A/TNDN] đối với dự án đầu tư thuộc lĩnh vực ngành, nghề được ưu đãi đầu tư

Doanh nghiệp đạt được điều kiện về lĩnh vực ngành, nghề ưu đãi sẽ được áp dụng các khoản thu nhập từ lĩnh vực này cho việc thanh lý phế liệu, phế phẩm, chênh lệch tỷ giá liên quan trực tiếp tới doanh thu, chi phí, lãi tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn, và các khoản thu nhập liên quan trực tiếp khác trong quá trình kinh doanh. Điều này giúp doanh nghiệp được hưởng ưu đãi trong khi lập phụ lục về ưu đãi thuế TNDN.

2.1 Áp dụng với các ngành, nghề đặc biệt ưu đãi sau:

• Công nghiệp hỗ trợ, công nghệ cao và thông tin:
  • Ứng dụng công nghệ cao thuộc danh mục công nghệ cao được ưu tiên phát triển đầu tư theo quyết định của Thủ tướng Chính Phủ.
  • Sản xuất sản phẩm thuộc danh mục công nghệ cao được khuyến khích đầu tư phát triển theo quyết định của Thủ tướng Chính Phủ.
  • Sản xuất các sản phẩm thuộc danh mục công nghiệp hỗ trợ được ưu tiên phát triển theo quy định của Chính phủ.
  • Ươm tạo công nghệ cao vào doanh nghiệp công nghệ cao, đầu tư mạo hiểm cho phát triển công nghệ cao, ứng dụng nghiên cứu và phát triển công nghệ cao theo quy định, sản xuất sản phẩm công nghệ sinh học, đào tạo nhân lực và cung ứng dịch vụ cho công nghệ cao.
  • Sản xuất sản phẩm phần mềm, sản phẩm nội dung thông tin số và thông tin trọng điểm, dịch vụ phần mềm theo quy định pháp luật về công nghệ thông tin, sản xuất sản phẩm an toàn thông tin qua mạng đảm bảo các điều kiện theo quy định pháp luật về an toàn thông tin mạng, sản xuất sản phẩm được hình thành từ kết quả khoa học và công nghệ theo quy định pháp luật về khoa học và công nghệ.
  • Sản xuất năng lượng tái tạo, năng lượng sạch và năng lượng từ việc tiêu hủy chất thải.
  • Sản xuất các loại vật liệu xây dựng nhẹ, composit và quý hiếm.
  • Sản xuất các sản phẩm thuộc danh mục sản phẩm cơ khí trọng điểm theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ.
• Nông nghiệp:
  • Trồng, nuôi dưỡng, chăm sóc, bảo vệ và phát triển rừng.
  • Phát triển rừng sản xuất ở các vùng đất trống và đồi núi trọc.
  • Trồng rừng gỗ lớn và chuyển hóa từ rừng gỗ nhỏ sang rừng gỗ lớn, phát triển lâm sản ngoài gỗ và phục hồi rừng tự nhiên.
  • Nuôi trồng, chế biến và bảo quản nông-lâm-thủy sản, chế biến lâm sản ngoài gỗ.
  • Sản xuất và khai thác, tinh chế muối.
  • Sản xuất và nhân lai, tạo giống cây trồng, vật nuôi.
  • Đánh bắt hải sản xa bờ kết hợp với các phương thức đánh bắt tiên tiến.
  • Dịch vụ hậu cần nghề cá và xây dựng phát triển cơ sở đóng tàu cá.
  • Dịch vụ cứu hộ trên biển.
  • Đầu tư nghiên cứu và sản xuất các sản phẩm công nghệ sinh học để sử dụng làm các loại thực phẩm.
  • Sản xuất sản phẩm đồ gỗ, sản xuất ván nhân tạo như ván dán, ván ép thanh, ván MDF.
• Bảo vệ môi trường và kết cấu xây dựng hạ tầng:
  • Thu gom, xử lý, tái chế và tái sử dụng rác thải.
  • Xây dựng kinh doanh, kết cấu hạ tầng khu công nghiệp, khu công nghệ cao và khu chức năng trong khu kinh tế.
  • Đầu tư phát triển nhà máy điện, nước, hệ thống cấp thoát nước, cầu đường, kết cấu hạ tầng, công nghiệp, vận tải đường sắt, cảng hàng không, cảng biển, cảng thủy nội địa, sân bay nhà ga và các công trình cơ sở hạ tầng quan trọng đặc biệt khác do Thủ tướng Chính phủ quyết định.
  • Phát triển vận tải hành khách công cộng ở các khu đô thị.
  • Đầu tư xây dựng và phát triển các chợ tại vùng nông thôn.
  • Đầu tư phát triển vận hành, quản lý công trình kết cấu hạ tầng kỹ thuật cụm công nghiệp.
• Văn hóa xã hội, thể thao, y tế:
  • Xây dựng nhà ở xã hội và nhà tái định cư.
  • Đầu tư kinh doanh các cơ sở nhằm thực hiện vệ sinh phòng chống các loại dịch bệnh.
  • Nghiên cứu khoa học công nghệ về bào chế và sinh học để sản xuất các loại thuốc mới, vắc xin mới cùng các chế phẩm dùng trong thú y.
  • Sản xuất nguyên liệu để làm các loại thuốc chủ yếu và thiết yếu, thuốc phòng chống bệnh xã hội, sinh phẩm y tế, thuốc từ dược liệu, đông y, thuốc sắp hết hạn bằng sáng chế hoặc độc quyền.
  • Ứng dụng công nghệ tiên tiến và công nghệ sinh học để sản xuất các loại thuốc chữa bệnh cho người đạt tiêu chuẩn GMP quốc tế, sản xuất các loại bao bì trực tiếp tiếp xúc với thuốc.
  • Đầu tư cơ sở sản xuất Methadone.
  • Đầu tư kinh doanh trung tâm đào tạo, huấn luyện thể thao có thành tích cao và người khuyết tật.
  • Xây dựng cơ sở thể thao có thiết bị, phương tiện luyện tập thi đấu đáp ứng yêu cầu tổ chức các giải đấu quốc tế, cơ sở luyện tập thể dục thể thao chuyên nghiệp.
  • Đầu tư kinh doanh các trung tâm tâm thần, lão khoa, điều trị cho bệnh nhân nhiễm chất độc màu da cam và các trung tâm chăm sóc người cao tuổi, khuyết tật, trẻ em mồ côi, lang thang, cơ nhỡ.
  • Đầu tư kinh doanh các trung tâm chữa bệnh, giáo dục và lao động xã hội, cơ sở cai nghiện thuốc lá và điều trị HIV/AIDS, cơ sở cai nghiện ma túy công và dân lập, hỗ trợ điều trị nghiện ma túy cộng đồng tại các cấp huyện.
  • Đầu tư kinh doanh các bảo tàng thuộc cấp quốc gia, nhà văn hóa dân tộc, đoàn ca múa hát nhạc dân tộc, rạp hát, trường quay, cơ sở sản xuất in tráng phim, nhà triển lãm mỹ thuật – nhiếp ảnh, sản xuất chế tạo và sửa chữa nhạc cụ dân tộc, duy tu và bảo vệ các bảo tàng, các nhà văn hóa dân tộc và các trường văn hóa nghệ thuật.
  • Giới thiệu, phát triển ngành nghề truyền thống và các loại hình nghệ thuật trình diễn dân gian.
  • Đầu tư cho các Thư viện Quốc gia Việt Nam, thư viện công cộng tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương và thư viện có vai trò quan trọng.
  • Đầu tư các cơ sở hỗ trợ phòng chống bạo lực tại các cộng đồng đối với người bán dâm.

2.2 Áp dụng với các ngành, nghề ưu đãi sau:

• Khoa học điện tử, công nghệ, cơ khí, sản xuất vật liệu, công nghệ thông tin:
  • Đầu tư vào nghiên cứu và phát triển (R&D).
  • Sản xuất than cốc và hoạt tính.
  • Sản xuất cát nhân tạo thay thế cát tự nhiên.
  • Sản xuất các sản phẩm để tiết kiệm năng lượng.
  • Sản xuất phôi thép từ quặng sắt, hợp kim và thép cao cấp.
  • Sản xuất các loại hóa dầu, hóa dược, hóa chất cơ bản và cao su.
  • Sản xuất sản phẩm có giá trị gia tăng từ 30% trở lên (theo hướng dẫn của Sở KH&ĐT).
  • Sản xuất xe ô tô, phụ tùng ô tô và đóng tàu.
  • Sản xuất các loại linh kiện và phụ kiện điện tử.
  • Sản xuất các loại máy móc công cụ, thiết bị, phụ tùng để phục vụ cho sản xuất nông-lâm-ngư-diêm nghiệp; máy chế biến thực phẩm và thiết bị tưới tiêu.
  • Sản xuất các nguyên vật liệu dùng để thay thế vật liệu Amiăng.
  • Sản xuất vật liệu không nung nhẹ (có khối lượng riêng nhỏ hơn 1000kg/m3).
  • Đầu tư tận dụng nhiệt thừa khí thải để phát điện của các cơ sở sản xuất nguyên vật liệu xây dựng, nhằm tiết kiệm năng lượng và bảo vệ môi trường.
  • Đầu tư xử lý, sử dụng các loại phế thải của nhà máy nhiệt điện, phân bón hóa chất và nhà máy luyện kim để làm nguyên vật liệu xây dựng.
  • Đầu tư xử lý, sử dụng các loại rác thải trong sinh hoạt để làm nhiên liệu trong sản xuất nguyên vật liệu xây dựng.
  • Đầu tư sản xuất các loại thiết bị, vật tư, phụ tùng thay thế đối với ngành sản xuất xi măng, kính, gạch ốp lát, vật liệu chịu lửa, đầu tư sản xuất vật liệu xây dựng thay thế cho vật liệu xây dựng lạc hậu.
  • Sản xuất các loại phương tiện giao thông thân thiện với môi trường.
  • Sản xuất, lắp ráp các loại đầu máy diesel, các loại toa xe hàng có trọng tải từ 30 tấn trở lên, các loại toa xe khách cao cấp với tốc độ có cấu tạo 100km/giờ, các loại phụ tùng đầu máy và toa tàu trong lĩnh vực đường sắt.
  • Sản xuất và chế biến các loại khoáng sản dùng làm nguyên vật liệu xây dựng.
  • Sản xuất kinh doanh các sản phẩm được hình thành từ kết quả khoa học và công nghệ của doanh nghiệp khoa học và công nghệ.

III. Cách lập phụ lục về ưu đãi thuế TNDN [3-3A/TNDN]

Để lập phụ lục về ưu đãi thuế [3-3A/TNDN] – ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp cần tuân thủ các quy định và quy trình sau:

1. Thu thập thông tin liên quan đến dự án đầu tư mới hoặc lĩnh vực ngành, nghề được ưu đãi.
2. Xác định rõ các điều kiện và tiêu chuẩn mà doanh nghiệp phải đáp ứng để được hưởng ưu đãi thuế TNDN.
3. Lập báo cáo thuế TNDN và bổ sung phụ lục 3-3A/TNDN.
4. Đính kèm các hình ảnh và ví dụ cụ thể minh họa cho việc lập phụ lục 3-3A/TNDN.
5. Kiểm tra lại các thông tin và chắc chắn rằng phụ lục được lập đúng quy định và đầy đủ.

IV. Các câu hỏi thường gặp khi lập phụ lục về ưu đãi thuế TNDN [3-3A/TNDN]

Khi lập phụ lục ưu đãi thuế TNDN, có một số câu hỏi thường gặp mà doanh nghiệp có thể gặp phải. Dưới đây là một số câu hỏi thường gặp và giải đáp tương ứng:

1.Làm thế nào để xác định xem dự án của doanh nghiệp có đủ điều kiện để được hưởng ưu đãi thuế TNDN hay không?

• Trả lời: Để xác định điều kiện hưởng ưu đãi thuế TNDN, doanh nghiệp cần tham khảo các quy định và tiêu chuẩn của cơ quan nhà nước có thẩm quyền hoặc liên hệ với chuyên gia tư vấn thuế.

2.Có cần phải lập phụ lục 3-3A/TNDN cho mỗi dự án đầu tư mới hay chỉ lập một lần duy nhất?

• Trả lời: Phụ lục 3-3A/TNDN được lập cho mỗi dự án đầu tư mới hoặc mỗi lĩnh vực ngành, nghề được ưu đãi thuế TNDN. Doanh nghiệp cần lập phụ lục theo từng dự án hoặc lĩnh vực cụ thể mà doanh nghiệp đang tham gia.

3.Tôi có thể sử dụng phụ lục 3-3A/TNDN để hưởng ưu đãi thuế TNDN trong bao lâu?

• Trả lời: Thời gian hưởng ưu đãi thuế TNDN được xác định theo quy định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền. Doanh nghiệp cần tuân thủ các quy định về thời gian hưởng ưu đãi và tuân thủ các điều kiện liên quan.

4.Có những yêu cầu nào khác cần tuân thủ khi lập phụ lục 3-3A/TNDN?

• Trả lời: Ngoài việc tuân thủ các điều kiện và tiêu chuẩn để được hưởng ưu đãi thuế TNDN, doanh nghiệp cần chú ý đảm bảo tính chính xác và đầy đủ của thông tin được ghi trong phụ lục, đồng thời tuân thủ các quy định về kê khai và nộp thuế.

Lập phụ lục về ưu đãi thuế TNDN [3-3A/TNDN] này cũng có thể giúp cho các cơ quan chức năng như Tổng cục Thuế hoặc các cơ quan liên quan khác trong việc kiểm tra và giám sát việc tuân thủ quy định thuế của các doanh nghiệp. Vì vậy, việc lập phụ lục về ưu đãi thuế TNDN là một công việc rất quan trọng để đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong việc áp dụng chính sách thuế.

Xem thêm bài viết: Chi phí được trừ và chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN thường gặp

Hãy gọi cho chúng tôi tại trụ sở Tp. Vũng Tàu theo số điện thoại 0979.468846 hoặc 0254.2228666, hoặc tại Bà Rịa & Phú Mỹ qua số điện thoại 0979.468846 – 0858.072.072 hoặc 0254.2228777 để được hỗ trợ.

---

THÔNG TIN LIÊN HỆ

• Hotline: 0979468846
• Zalo: Đại lý Thuế Vũng Tàu
• Web: thanhlapcongtyvungtau.vn
• Fanpage: Thành Lập Công Ty Vũng Tàu

Trên đây là bài viết về chủ đề llập phụ lục về ưu đãi thuế TNDN, để bạn có thông tin tổng quan về quá trình lập phụ lục về ưu đãi thuế TNDN.