Hướng dẫn chi tiết xác định thuế TNDN và tạm tính thuế TNDN 2023

Trong lĩnh vực kinh doanh, nếu bạn là chủ doanh nghiệp thì việc tìm hiểu rõ các loại thuế và cách tính toán chúng là những điều cực kỳ quan trọng. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ hướng dẫn chi tiết về cách – Xác định thuế TNDN và tạm tính thuế TNDN quan trọng nhất trong doanh nghiệp

1. Xác định thuế TNDN là gì?

Thuế TNDN (tức là Thuế thu nhập doanh nghiệp) là một loại thuế mà các doanh nghiệp phải trả cho chính phủ. Đây là một loại thuế gián tiếp, vì khi doanh nghiệp trả thuế, họ sẽ cộng vào giá thành sản phẩm hoặc dịch vụ của mình. Do đó, người tiêu dùng cuối cùng sẽ chịu khổ vì phải trả mức giá cao hơn để bù đắp cho khoản thuế này.

Vậy, làm thế nào để xác định số tiền thuế TNDN cần trả? Bạn có thể sử dụng công thức sau: Thu nhập trước thuế – Chi phí trước thuế – Khấu hao = Thu nhập chịu thuế. Sau đó, bạn cần sử dụng mức thuế hiện hành để tính toán số tiền thuế TNDN cần trả.

2. Tạm tính thuế TNDN là gì?

Tạm tính thuế TNDN là một loại thuế khác mà các doanh nghiệp phải trả. Đây là một khoản tiền phải trả tạm thời cho phần thuế TNDN trong khoảng thời gian từ đầu năm đến thời điểm nộp thuế cuối năm. Khi kết thúc năm tài chính, doanh nghiệp sẽ phải tự tính lại số tiền thuế chính xác và đưa ra báo cáo thuế. Số tiền tạm tính sẽ được trừ vào số tiền thuế chính xác khi nộp thuế.

3. Cách tính toán thuế TNDN và tạm tính thuế TNDN

Cách tính toán, xác định thuế TNDN và tạm tính thuế TNDN

Để tính toán thuế TNDN và tạm tính thuế TNDN, bạn cần có những thông tin sau:

• Thu nhập trước thuế
• Chi phí trước thuế
• Khấu hao
• Thuế suất hiện hành

Bước 1: Tính thu nhập chịu thuế khi xác định thuế TNDN 

Thu nhập chịu thuế được tính bằng công thức sau: Thu nhập trước thuế – Chi phí trước thuế – Khấu hao.

Ví dụ: Nếu doanh nghiệp của bạn có thu nhập trước thuế là 500 triệu đồng, chi phí trước thuế là 200 triệu đồng và khấu hao là 50 triệu đồng, thì thu nhập chịu thuế của bạn là: 500 triệu đồng – 200 triệu đồng – 50 triệu đồng = 250 triệu đồng.

Bước 2: Tính thuế TNDN

Sau khi tính được thu nhập chịu thuế, bạn cần sử dụng mức thuế hiện hành để tính toán số tiền thuế TNDN cần trả. Ví dụ: Nếu mức thuế hiện hành là 20%, thì số tiền thuế TNDN cần trả sẽ là: 250 triệu đồng x 20% = 50 triệu đồng.

Bước 3: Tính tạm tính thuế TNDN

Để tính tạm tính thuế TNDN, bạn cần biết mức thuế hiện hành và thời gian từ đầu năm đến thời điểm nộp thuế cuối năm. Ví dụ: Nếu mức thuế hiện hành là 20% và thời gian từ đầu năm đến thời điểm nộp thuế cuối năm là 9 tháng, thì số tiền sẽ là: 250 triệu đồng x 20% x (9/12) = 37,5 triệu đồng.

4. Ví dụ về xác định thuế TNDN và tạm tính thuế TNDN

Để có thêm hiểu biết về cách tính toán thuế TNDN và tạm tính thuế TNDN, chúng ta hãy xem một ví dụ cụ thể.

Ví dụ: Công ty ABC có thu nhập trước thuế là 1 tỷ đồng, chi phí trước thuế là 600 triệu đồng và khấu hao là 100 triệu đồng. Mức thuế hiện hành là 25% và thời gian tính tạm tính thuế TNDN là 6 tháng. Bạn hãy tính toán số tiền thuế TNDN và tạm tính thuế TNDN cần trả trong ví dụ này.

Giải quyết:

• Thu nhập chịu thuế: 1 tỷ đồng – 600 triệu đồng – 100 triệu đồng = 300 triệu đồng
• Số tiền thuế TNDN cần trả: 300 triệu đồng x 25% = 75 triệu đồng
• Số tiền tạm tính thuế TNDN: 300 triệu đồng x 25% x (6/12) = 37,5 triệu đồng

Vậy, Công ty ABC sẽ phải trả 75 triệu đồng cho thuế TNDN và 37,5 triệu đồng cho tạm tính thuế TNDN.

5. Sự khác biệt giữa thuế TNDN và tạm tính thuế TNDN

Mặc dù cả hai loại thuế này đều liên quan đến thu nhập doanh nghiệp, nhưng có một vài sự khác biệt cơ bản:

• Thuế TNDN là khoản tiền phải trả chính xác cho phần thuế của doanh nghiệp, trong khi tạm tính thuế TNDN là khoản tiền phải trả tạm thời.
• Thuế TNDN được tính toán dựa trên thu nhập chính xác của doanh nghiệp, trong khi tạm tính thuế TNDN được tính toán dựa trên thu nhập ước tính và mức thuế hiện hành.
• Thuế TNDN được tính và nộp sau khi kết thúc năm tài chính, còn tạm tính thuế TNDN được trả khi đến thời điểm nộp thuế giữa kỳ.

6. Lời khuyên về thuế TNDN và tạm tính thuế TNDN

Để tránh gặp phải các sai sót trong việc tính toán và nộp thuế, bạn nên:

• Sử dụng phần mềm quản lý thuế để giúp tính toán và theo dõi các khoản thuế của doanh nghiệp.
• Luôn cập nhật vào các thay đổi trong pháp luật thuế để tránh vi phạm pháp luật.
• Tìm hiểu kỹ về các quy định liên quan đến xác định thuế TNDN và tạm tính thuế TNDN để có thể áp dụng đúng và tránh nhầm lẫn.
• Thường xuyên kiểm tra và theo dõi các khoản thuế của doanh nghiệp để tránh bị phạt trong trường hợp chậm nộp hoặc mắc sai sót.

7. Câu hỏi thường gặp 

Câu hỏi thường gặp trong thuế TNDN và tạm tính thuế TNDN

Câu hỏi 1: Thu nhập chịu thuế được tính toán như thế nào?

Trả lời: Thu nhập chịu thuế được tính bằng công thức sau: Thu nhập trước thuế – Chi phí trước thuế – Khấu hao.

Câu hỏi 2: Số tiền tạm tính thuế TNDN được tính toán dựa trên những thông tin gì?

Trả lời: Số tiền tạm tính thuế TNDN được tính toán dựa trên mức thuế hiện hành và thời gian tính tạm tính thuế TNDN từ đầu năm đến thời điểm nộp thuế giữa kỳ.

Câu hỏi 3: Tại sao cần tính tạm tính thuế TNDN?

Trả lời: Tạm tính thuế TNDN là khoản tiền phải trả tạm thời cho phần thuế TNDN trong khoảng thời gian từ đầu năm đến thời điểm nộp thuế cuối năm, giúp doanh nghiệp có sự chuẩn bị và quản lý tài chính tốt hơn.

Câu hỏi 4: Thuế TNDN và tạm tính thuế TNDN có khác nhau không?

Trả lời: Thuế TNDN và tạm tính thuế TNDN có khác nhau về mục đích và cách tính toán. Thuế TNDN là khoản tiền phải trả chính xác cho phần thuế của doanh nghiệp, trong khi tạm tính thuế TNDN là khoản tiền phải trả tạm thời.

Câu hỏi 5: Làm thế nào để tính toán thuế TNDN và tạm tính thuế TNDN đúng cách?

Để tính toán thuế TNDN và tạm tính thuế TNDN đúng cách, bạn cần có kiến thức về pháp luật thuế, các công thức tính toán và sử dụng phần mềm quản lý thuế để giúp tính toán và theo dõi các khoản thuế của doanh nghiệp.

Như vậy, Xác định thuế TNDN và tạm tính thuế TNDN là hai loại thuế quan trọng mà các doanh nghiệp cần hiểu rõ để có thể tính toán và nộp đúng các khoản thuế. Để tránh những sai sót trong quá trình tính toán và nộp thuế, bạn nên áp dụng các lời khuyên và theo dõi các quy định mới nhất về pháp luật thuế. Chúc bạn thành công trong việc quản lý tài chính và nộp thuế cho doanh nghiệp của mình!

Hãy gọi cho chúng tôi tại trụ sở Tp. Vũng Tàu theo số điện thoại 0979.468846 hoặc 0254.2228666, hoặc tại Bà Rịa & Phú Mỹ qua số điện thoại 0979.468846 – 0858.072.072 hoặc 0254.2228777 để được hỗ trợ.